부유한 자가 선호하는 지출 계획

부유층이 선호하는 은퇴세 전략은 민주당의 최근 사회 및 기후 지출 계획에서 살아남았다. 소위 백도어 로스 전략은 부자들이 로스 개인의 은퇴 계좌에 적용되는 수입과 저축 한도를 회피하는 방법이다. 간단히 말해서, 이 전략은 투자자가 로스 계좌에 돈을 기부한 다음 로스 IRA로 바꾸는 것이다.
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로스 IRA는 부유한 사람들에게 두 가지 큰 혜택을 준다. 59세 이후 자금이 빠져나갈 경우 투자증가나 계좌인출 모두 과세 대상이 아니며, 전통적인 은퇴계좌처럼 72세부터 시작하는 최소분배금도 없다.
뉴욕주 포레스트힐스의 조세 및 직원 복지 변호사 앨버트 포이어는 "부자들이 이렇게 하는 이유는 투자에 세금을 내고 싶지 않기 때문"이라고 말했다. "그들이 어떠한 RMD 규정도 가지고 있지 않다는 사실은 계정들을 더욱 강화시킵니다."

하원 세입위원회는 세법을 더 공정하게 만들고 민주당의 사회 및 기후 의제를 위한 기금을 모으기 위한 광범위한 개혁안의 일환으로 허점을 끝내는 것을 제안했다. 위원회는 9월에 그 조치들을 통과시켰다.
그러나 백악관이 목요일 발표한 1조 7,500억 달러 규모의 빌드 백 베터(Build Back Better) 프레임워크는 수개월간의 중도-진보 의원들 간의 협상의 결과로 허점을 그대로 유지할 것이다.

우리가 실제로 법을 만들기 전까지는, 우리는 그 안에 무엇이 들어있을지 확신할 수 없다.

세금 및 직원 복지 변호사

세제 개혁의 새로운 비전은 또한 1,000만 달러 이상의 계좌에 대한 새로운 RMD 규정과 같은 하원 일괄안에 포함된 많은 다른 은퇴 조치들을 생략했다.

그러나 협상이 진행 중이며 은퇴 규정은 다시 나타날 수 있다. 특히 민주당이 법률의 총 가격표를 올리는 조치를 추가하고 새로운 자금원을 찾아야 할 경우 더욱 그렇다.
예를 들어, 주세와 지방세에 대한 연방세 공제에 대한 현행 $10,000 상한액의 변경이 포함될 수 있다.
포이어는 "우리가 실제로 법을 마련하기 전까지는 그 법에 어떤 내용이 담길지 확신할 수 없다"고 경고했다.

백도어 로스

현행법은 연소득이 14만 달러를 초과하는 독신 납세자에 대해서는 로스 계좌에 대한 출연을 허용하지 않고 있다.

그러나 이 법은 고소득자들이 소득제한이 없는 세전 IRA의 기금을 로스 IRA로 전환할 수 있도록 허용하고 있다. 그러한 세전 IRA는 자금이 투입된 401(k) 계획에서 상당한 금액을 보유할 수 있다.

하원 세금 제안은 IRA와 401(k) 기금을 로스 계좌로 전환하는 것을 허용하지 않을 것이다. 과세소득이 40만 달러 이상인 단독납세자나 45만 달러 이상인 결혼납세자를 대상으로 2032년에 신청했을 것이다.

메가 백도어 로스

현행법은 또한 로스 IRA에 더 많은 돈을 투자하기 위해 "메가 백도어 로스" 전략을 허용하고 있다.IRA는 매년 6,000달러의 기부 한도를 두고 있다. (50세 이상의 사람들은 1년에 1,000달러를 더 낼 수 있다.)
그러나 401(k) 및 기타 작업장 계획에는 훨씬 더 높은 제한이 있습니다. 어떤 경우에는 근로자들이 "세후" 기부를 함으로써 연간 최대 58,000달러(50세 이상은 64,500달러)를 절약할 수 있다.
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로스 회계와 달리 이 세후 저축에 대한 투자 성장은 과세 대상입니다. 그러나, 부유한 투자자들은 일반적으로 이 세후 자금을 소위 메가 백도어 전략인 로스 IRA로 빠르게 전환함으로써 세금을 회피한다.
하원 조세 제안은 직원들의 세후 기여금을 모두 금지하고 세후 기여금이 로스 계좌로 전환되는 것을 금지했을 것이다. 이 조치는 2022년부터 모든 소득 수준에 적용되었을 것이다.